稅收條約

來源：國家稅務總局作者：發布時間：2019-05-25 11:09 編輯：鐘晶

　　我國簽訂的多邊稅收條約

名稱Designation	簽署日期Signed on	生效日期Effective from	執行日期Applicable since
多邊稅收征管互助公約	2013.8.27	2016.02.01	2017.01.01
金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議　　(CRS專題網頁)	2015.12.16
實施稅收協定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉移的多邊公約	2017.06.07

　　我國簽訂的避免雙重征稅協定一覽表

序號Serial No.	國家或地區Jurisdiction	簽署日期Signed on	生效日期Effective from	執行日期Applicable since
1	日本JAPAN	1983.9.6	1984.6.26	1985.1.1
2	美國U.S.A.	1984.4.30	1986.11.21	1987.1.1
3	法國FRANCE	1984.5.30	1985.2.21	1986.1.1
3	法國FRANCE	2013.11.26	2014.12.28	2015.1.1
4	英國U.K.	1984.7.26	1984.12.23	1985.1.1
4	英國U.K.	2011.6.27	2013.12.13	中(china)：2014.1.1 　　英(UK)：所得稅和財產收益稅(Income Tax and Capital GainsTax)：2014.4.6;公司稅(Corporation Tax)：2014.4.1
5	比利時BELGIUM	1985.4.18	1987.9.11	1988.1.1
5	比利時BELGIUM	2009.10.7	2013.12.29	2014.1.1
6	①德國GERMANY	1985.6.10	1986.5.14	1985.1.1/7.1
6	德國GERMANY	2014.3.28	2016.4.6	2017.1.1
7	馬來西亞MALAYSIA	1985.11.23	1986.9.14	1987.1.1
8	挪威NORWAY	1986.2.25	1986.12.21	1987.1.1
9	丹麥DENMARK	1986.3.26	1986.10.22	1987.1.1
9	丹麥DENMARK	2012.6.16	2012.12.27	2013.1.1
10	新加坡SINGAPORE	1986.4.18	1986.12.11	1987.1.1
10	新加坡SINGAPORE	2007.7.11	2007.9.18	2008.1.1
11	加拿大CANADA	1986.5.12	1986.12.29	1987.1.1
12	芬蘭FINLAND	1986.5.12	1987.12.18	1988.1.1
12	芬蘭FINLAND	2010.5.25	2010.11.25	2011.1.1
13	瑞典SWEDEN	1986.5.16	1987.1.3	1987.1.1
14	新西蘭　　　NEW ZEALAND	1986.9.16	1986.12.17	1987.1.1
14	新西蘭　　　NEW ZEALAND	2019.4.1	(尚未生效)
15	泰國THAILAND	1986.10.27	1986.12.29	1987.1.1
16	意大利ITALY	1986.10.31	1989.11.14	1990.1.1
16	意大利ITALY	2019.3.23	(尚未生效)
17	荷蘭　　　THE NETHERLANDS	1987.5.13	1988.3.5	1989.1.1
17	荷蘭　　　THE NETHERLANDS	2013.5.31	2014.8.31	2015.1.1
18	②捷克斯洛伐克(適用于斯洛伐克)CZECHOSLOVAKIA	1987.6.11	1987.12.23	1988.1.1
19	波蘭POLAND	1988.6.7	1989.1.7	1990.1.1
20	澳大利亞AUSTRALIA	1988.11.17	1990.12.28	1991.1.1
21	③南斯拉夫 (適用于波斯尼亞和黑塞哥維那) YUGOSLAVIA(BOSNIA AND HERZEGOVINA)	1988.12.2	1989.12.16	1990.1.1
22	保加利亞BULGARIA	1989.11.6	1990.5.25	1991.1.1
23	巴基斯坦PAKISTAN	1989.11.15	1989.12.27	1989.1.1/7.1
24	科威特KUWAIT	1989.12.25	1990.7.20	1989.1.1
25	瑞士SWITZERLAND	1990.7.6	1991.9.27	1990.1.1
25	瑞士SWITZERLAND	2013.9.25	2014.11.15	2015.1.1
26	塞浦路斯CYPRUS	1990.10.25	1991.10.5	1992.1.1
27	西班牙SPAIN	1990.11.22	1992.5.20	1993.1.1
27	西班牙SPAIN	2018.11.28	(尚未生效)
28	羅馬尼亞ROMANIA	1991.1.16	1992.3.5	1993.1.1
28	羅馬尼亞ROMANIA	2016.7.4	2017.6.17	2018.1.1
29	奧地利AUSTRIA	1991.4.10	1992.11.1	1993.1.1
30	巴西BRAZIL	1991.8.5	1993.1.6	1994.1.1
31	蒙古MONGOLIA	1991.8.26	1992.6.23	1993.1.1
32	匈牙利HUNGARY	1992.6.17	1994.12.31	1995.1.1
33	馬耳他MALTA	1993.2.2	1994.3.20	1995.1.1
33	馬耳他MALTA	2010.10.18	2011.8.25	2012.1.1
34	阿聯酋UNITED ARAB EMIRATES	1993.7.1	1994.7.14	1995.1.1
35	盧森堡LUXEMBOURG	1994.3.12	1995.7.28	1996.1.1
36	韓國KOREA	1994.3.28	1994.9.27	1995.1.1
37	俄羅斯RUSSIA	1994.5.27	1997.4.10	1998.1.1
37	俄羅斯RUSSIA	2014.10.13	2016.4.9	2017.1.1
38	巴新　　　PAPUA NEW GUINEA	1994.7.14	1995.8.16	1996.1.1
39	印度INDIA	1994.7.18	1994.11.19	1995.1.1
40	毛里求斯MAURITIUS	1994.8.1	1995.5.4	1996.1.1
41	克羅地亞CROATIA	1995.1.9	2001.5.18	2002.1.1
42	白俄羅斯BELARUS	1995.1.17	1996.10.3	1997.1.1
43	斯洛文尼亞SLOVENIA	1995.2.13	1995.12.27	1996.1.1
44	以色列ISRAEL	1995.4.8	1995.12.22	1996.1.1
45	越南　　　VIET NAM	1995.5.17	1996.10.18	1997.1.1
46	土耳其TURKEY	1995.5.23	1997.1.20	1998.1.1
47	烏克蘭UKRAINE	1995.12.4	1996.10.18	中(China): 1997.1.1烏(Ukraine):股利特個人(Dividend,Interest,Royalties andIndividual Income Tax):1996.12.17；企業所得稅(corporate IncomeTax):1997.1.1
48	亞美尼亞ARMENIA	1996.5.5	1996.11.28	1997.1.1
49	牙買加JAMAICA	1996.6.3	1997.3.15	1998.1.1
50	冰島ICELAND	1996.6.3	1997.2.5	1998.1.1
51	立陶宛LITHUANIA	1996.6.3	1996.10.18	1997.1.1
52	拉脫維亞LATVIA	1996.6.7	1997.1.27	1998.1.1
53	烏茲別克斯坦UZBEKISTAN	1996.7.3	1996.7.3	1997.1.1
54	孟加拉國BANGLADESH	1996.9.12	1997.4.10	中(China)98.1.1孟(Bangladesh)98.7.1
55	④南斯拉夫聯盟(適用于塞爾維亞和黑山) YUGOSLAVIA(SERBIA AND MONTENEGRO)	1997.3.21	1998.1.1	1998.1.1
56	蘇丹SUDAN	1997.5.30	1999.2.9	2000.1.1
57	馬其頓MACEDONIA	1997.6.9	1997.11.29	1998.1.1
58	埃及EGYPT	1997.8.13	1999.3.24	2000.1.1
59	葡萄牙PORTUGAL	1998.4.21	2000.6.7	2001.1.1
60	愛沙尼亞ESTONIA	1998.5.12	1999.1.8	2000.1.1
61	老撾LAOS	1999.1.25	1999.6.22	2000.1.1
62	塞舌爾SEYCHELLES	1999.8.26	1999.12.17	2000.1.1
63	菲律賓THE PHILIPPINES	1999.11.18	2001.3.23	2002.1.1
64	愛爾蘭IRELAND	2000.4.19	2000.12.29	中(China)2001.1.1愛(Ireland)2001.4.6
65	南非　　　SOUTH AFRICA	2000.4.25	2001.1.7	2002.1.1
66	巴巴多斯BARBADOS	2000.5.15	2000.10.27	2001.1.1
67	摩爾多瓦MOLDOVA	2000.6.7	2001.5.26	2002.1.1
68	卡塔爾國KATAR	2001.4.2	2008.10.21	2009.1.1
69	古巴CUBA	2001.4.13	2003.10.17	2004.1.1
70	委內瑞拉VENEZUELA	2001.4.17	2004.12.23	2005.1.1
71	尼泊爾NEPAL	2001.5.14	2010.12.31	2011.1.1
72	哈薩克斯坦KAZAKHSTAN	2001.9.12	2003.7.27	2004.1.1
73	印度尼西亞INDONESIA	2001.11.7	2003.8.25	2004.1.1
74	阿曼OMAN	2002.3.25	2002.7.20	2003.1.1
75	尼日利亞NIGERIA	2002.4.15	2009.3.21	2010.1.1
76	突尼斯TUNIS	2002.4.16	2003.9.23	2004.1.1
77	伊朗IRAN	2002.4.20	2003.8.14	2004.1.1
78	巴林BAHRAIN	2002.5.16	2002.8.8	2003.1.1
79	希臘GREECE	2002.6.3	2005.11.1	2006.1.1
80	吉爾吉斯KYRGYZSTAN	2002.6.24	2003.3.29	2004.1.1
81	摩洛哥MOROCCO	2002.8.27	2006.8.16	2007.1.1
82	斯里蘭卡SRILANKA	2003.8.11	2005.5.22	2006.1.1
83	特立尼達和多巴哥TRINIDAD AND TOBAGO	2003.9.18	2005.5.22	針對不同所得項目分別于2005.6.1和2006.1.1起執行
84	阿爾巴尼亞ALBANIA	2004.9.13	2005.7.28	2006.1.1
85	文萊BRUNEI	2004.9.21	2006.12.29	2007.1.1
86	阿塞拜疆AZERBAIJAN	2005.3.17	2005.8.17	2006.1.1
87	格魯吉亞GEORGIA	2005.6.22	2005.11.10	2006.1.1
88	墨西哥MEXICO	2005.9.12	2006.3.1	2007.1.1
89	沙特阿拉伯SAUDI ARABIA	2006.1.23	2006.9.1	2007.1.1
90	阿爾及利亞ALGERIA	2006.11.6	2007.7.27	2008.1.1
91	塔吉克斯坦Tajikistan	2008.8.27	2009.3.28	2010.1.1
92	埃塞俄比亞ETHIOPIA	2009.5.14	2012.12.25	2013.1.1
93	土庫曼斯坦TURKMENISTAN	2009.12.13	2010.5.30	2011.1.1
94	捷克CZECH	2009.8.28	2011.5.4	2012.1.1
95	贊比亞ZAMBIA	2010.7.26	2011.6.30	2012.1.1
96	敘利亞SYRIA	2010.10.31	2011.9.1	2012.1.1
97	烏干達UGANDA	2012.1.11	(尚未生效)
98	博茨瓦納BOTSWANA	2012.4.11	(尚未生效)
99	厄瓜多爾ECUADOR	2013.1.21	2014.3.6	2015.1.1
100	智利CHILE	2015.5.25	2016.8.8	2017.1.1
101	津巴布韋ZIMBABWE	2015.12.1	2016.9.29	2017.1.1
102	柬埔寨CAMBODIA	2016.10.13	2018.1.26	2019.1.1
103	肯尼亞KENYA	2017.9.21	(尚未生效)
104	加蓬GABON	2018.9.1	(尚未生效)
105	剛果(布)THE REPUBLIC OF CONGO	2018.9.5	(尚未生效)
106	安哥拉ANGOLA	2018.10.9	(尚未生效)
107	阿根廷ARGENTINA	2018.12.2	(尚未生效)

　　內地與港澳簽訂的避免雙重征稅安排一覽表

　　序號Serial No.

　　地區Region

　　簽署日期Signed on

　　生效日期Effective from

　　執行日期Applicable since

　　香港特別行政區HKSAR

　　2006.8.21

　　2006.12.8

　　內地(Mainland)： 2007.1.1香港(HKSAR)：2007.4.1

　　澳門特別行政區MCSAR

　　2003.12.27

　　2003.12.30

　　2004.1.1

　　大陸與臺灣簽訂的避免雙重征稅協議

　　序號Serial No.

　　地區Region

　　簽署日期Signed on

　　生效日期Effective from

　　執行日期Applicable since

　　臺灣Taiwan

　　2015.8.25

　　(尚未生效)

　　注：(1)截至2018年12月12日，我國已對外正式簽署107個避免雙重征稅協定，其中100個協定已生效，和香港、澳門兩個特別行政區簽署了稅收安排，與臺灣簽署了稅收協議。(2)①中國政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后與德意志聯邦共和國、德意志民主共和國政府簽訂避免對所得和財產雙重征稅協定、避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅協定。1990年10月3日，德意志聯邦共和國與德意志民主共和國統一為德意志聯邦共和國，中國政府1985年6月10日與德意志聯邦共和國政府簽訂的避免對所得和財產雙重征稅協定繼續適用于中國和統一以后的德意志聯邦共和國。②中國政府于1987年6月11日與捷克斯洛伐克社會主義共和國政府簽訂避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅協定。1990年，捷克斯洛伐克社會主義共和國先后改國名為捷克斯洛伐克聯邦共和國、捷克和斯洛伐克聯邦共和國，上述協定繼續適用。1993年1月1日，捷克和斯洛伐克聯邦共和國分解為捷克共和國和斯洛伐克共和國，上述協定繼續適用于中國和上述兩國。2009年8月28日，中國政府與捷克共和國政府簽訂避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅協定，該協定適用于捷克共和國。③中國政府于1988年12月2日與南斯拉夫社會主義聯邦共和國議會聯邦執行委員會(南斯拉夫政府)簽訂避免對所得和財產雙重征稅協定，后來南斯拉夫解體，據外交部告，該協定由解體后的各國繼承，后來中國政府陸續與解體后的各國政府簽訂避免對所得和財產雙重征稅協定，僅有波斯尼亞和黑塞哥維那政府未單獨簽訂，上述協定繼續適用于中國和波斯尼亞和黑塞哥維那。④中國政府于1997年3月21日與南斯拉夫聯盟共和國聯盟政府(南斯拉夫聯盟政府)簽訂避免對所得和財產雙重征稅協定。2003年2月4日，南斯拉夫聯盟共和國改國名為塞爾維亞和黑山共和國，上述協定繼續適用。2006年6月3日，塞爾維亞和黑山共和國分解為塞爾維亞共和國和黑山共和國，上述協定繼續適用于中國和上述兩國。

　　我國簽署的稅收情報交換協定一覽表

　　序號Serial No.

　　國家或地區Jurisdiction

　　簽署日期Signed on

　　生效日期Effective from

　　執行日期Applicable since

　　巴哈馬Bahamas

　　2009-12-01

　　2010-08-28

　　2011-01-01

　　英屬維爾京the British Virgin Islands

　　2009-12-07